Новые возможности для бизнеса: обзор изменений в налоговом законодательстве
Межрайонная ИФНС России № 4 по Алтайскому краю публикует серию важных разъяснений для предпринимателей. В первую очередь, обращает на себя внимание внедрение автоматизированной упрощенной системы налогообложения (автоУСН), которая открывает возможности для ведения бизнеса с минимальной административной нагрузкой. Главное преимущество этого спецрежима – отсутствие необходимости представлять налоговые декларации и отчетность в Социальный фонд: налог рассчитывается автоматически на основании данных касс, банков и личного кабинета налогоплательщика. Кроме того, отпадает обязанность по уплате страховых взносов, при этом социальные гарантии для работников сохраняются. Для автоУСН установлены ставки: 8% при объекте «доходы» и 20% при объекте «доходы минус расходы». Применять режим могут организации и ИП при соблюдении условий: численность работников не более 5 человек, годовой доход до 60 млн рублей, остаточная стоимость основных средств до 150 млн рублей, расчёты только через уполномоченные банки и выплата зарплаты в безналичной форме. Режим доступен даже для продавцов на маркетплейсах.
Вторая важная тема касается индивидуальных предпринимателей на патентной системе налогообложения (ПСН) и условий утраты права на этот режим. Право на ПСН утрачивается, если доходы превысили лимиты: в 2026 году — если за 2025 год или с начала 2026 года доходы превысили 20 млн рублей; в 2027 году — если за 2026 год или с начала 2027 года доходы превысили 20 млн рублей; а с 2028 года — если за предыдущий год или с начала текущего года доходы превысили 10 млн рублей. Особое внимание налоговый орган обращает на правило: повторная регистрация ИП в одном налоговом периоде не создаёт нового субъекта предпринимательства, поэтому доход не обнуляется. Это правило закреплено в п. 6 ст. 346.45 Налогового кодекса: при повторной регистрации доходы суммируются за весь налоговый период, что позволяет чётко разделить тех, кто сохранил право на ПСН, и тех, кто его утратил из-за превышения лимита.
Третье сообщение информирует о смягчении налоговых условий для малого бизнеса согласно Федеральному закону № 104-ФЗ от 25.04.2026. Индивидуальные предприниматели, которые в декабре 2025 года применяли ПСН и чей доход в 2025 году превысил 20 млн рублей, вправе перейти на УСН с 1 января 2026 года. Для этого до 1 июня 2026 года нужно подать уведомление о переходе на УСН, где в признаке налогоплательщика проставить цифру «4», а в дате перехода — цифру «1». Кроме того, у ИП появилась возможность изменить объект налогообложения по УСН на 2026 год, подав уведомление до 1 июня 2026 года с датой изменения «с 1 января 2026 года». Это возможно при условии, что в декабре 2025 года применялся патент и предприниматель перешёл на УСН из-за превышения дохода, либо патент совмещался с УСН и доход превысил 20 млн рублей.
Четвёртый материал знакомит с онлайн-сервисом «Регистр арбитражных управляющих» на официальном сайте ФНС. Ресурс позволяет арбитражным управляющим взаимодействовать с налоговыми органами, направлять в электронном виде процессуальные документы без дублирования на бумаге и получать сведения о должниках в соответствии с законом о банкротстве: об имуществе, имущественных правах и обязательствах. Сформировать запрос можно в рабочем кабинете в разделе «Запросы на предоставление сведений о должниках». Для входа нужен сертификат квалифицированной электронной подписи, а ответ направляется в электронном виде в течение часа. Это сокращает нагрузку на специалистов, минимизирует почтовые расходы и упрощает коммуникацию.
Пятое важное нововведение — с 1 июня 2026 года вводится новый порядок ввоза товаров из стран ЕАЭС. Национальная система подтверждения ожидания товаров (СПОТ) охватывает товары, перевозимые автомобильным транспортом из Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии в Россию. За 2 дня до ввоза заявитель подаёт в налоговый орган электронный документ о предстоящей поставке (ДОПП) и перечисляет обеспечительный платёж как гарантию будущей уплаты акциза и НДС. Налоговая проверяет корректность ДОПП и поступление денег; если всё верно, в течение 15 минут выдаётся QR-код — разрешение на ввоз. Перевозчик сканирует код на границе, и при его отсутствии или расхождениях перевозка невозможна. С 1 июня система начнёт работать в полном объёме, а в тестовый период (с 1 апреля по 28 мая 2026 года) рекомендуется пройти оформление ДОПП для приобретения практического опыта.
Шестое разъяснение касается права предпринимателей на ПСН на перерасчёт стоимости патента с 2026 года (норма закреплена в абз. 4 п. 2 ст. 346.45 НК РФ). Перерасчёт доступен при уменьшении физических показателей, от которых зависит стоимость патента: площадь торгового зала или арендуемого помещения, количество наёмных работников, занятых в патентной деятельности, число транспортных средств, количество торговых точек, объектов общепита или недвижимости, сдаваемой в аренду, и иные показатели, установленные региональным законом. Подать заявление на перерасчёт необходимо в течение 10 дней со дня изменения показателей. При этом перерасчёт производится только в сторону уменьшения стоимости патента; при увеличении показателей нужно получить новый патент в общем порядке, подав заявление за 10 рабочих дней до начала деятельности с новыми параметрами.
Наконец, седьмая статья рассказывает о сервисе оценки в Личном кабинете индивидуального предпринимателя и Личном кабинете юридического лица. В разделе «Как меня видит налоговая» можно увидеть показатели финансово-хозяйственной деятельности и показатели для партнёров, которые анализирует налоговая служба. Сервис также позволяет проверить контрагента по наименованию, ИНН или ФИО; партнёр может принять или отклонить запрос на предоставление сведений. Показатели основаны на финансовом анализе, характеризуют устойчивость компании, динамику развития, позволяют оценить риски ликвидности, кредитные риски и вероятность неплатёжеспособности контрагента. Сведения доступны за прошедший год (а по некоторым показателям — и за текущий), актуализируются ежемесячно. Если налогоплательщик обнаружит некорректную информацию, он может обратиться через форму обратной связи и внести исправления.
Полная версия статей - скачать